De invoering van het OSS- en IOSS systeem in 2021 heeft het e-commercelandschap flink veranderd. Wat begon als een vereenvoudiging voor grensoverschrijdende verkopen, is inmiddels uitgegroeid tot een breed gebruikt systeem.

OSS (One Stop Shop) maakt het mogelijk om alle B2C-verkoop binnen de EU via één centrale aangifte te rapporteren. IOSS (Import One Stop Shop) vereenvoudigt btw-afdracht op geïmporteerde goederen van buiten de EU (waarde ≤ €150).  

De vraag is echter: zorgen OSS en IOSS ook per definitie voor minder complexiteit? Of brengt het succes van deze systemen ook nieuwe compliance-uitdagingen met zich mee?

Sterke groei sinds invoering

De ontwikkeling van OSS en IOSS laat een duidelijke trend zien (bron: Europese Commissie, 2024):

• Een sterke toename in het aantal OSS-registraties binnen de EU
• Miljarden euro’s aan btw-inkomsten via OSS en IOSS
• Meer non-EU verkopers die IOSS gebruiken om aan EU-klanten te verkopen
• Snelle adoptie door marketplaces zoals Amazon.

Deze cijfers maken duidelijk dat OSS en IOSS geen niche-oplossingen meer zijn. Tegelijkertijd betekent dit ook dat belastingautoriteiten steeds gerichter controleren en beter gegevens uitwisselen.

Waarom OSS als succes wordt gezien

De belangrijkste voordelen van OSS voor webshops zijn:

• Eén centrale btw-aangifte voor B2C-verkopen binnen de EU
• Minder lokale aangiftes, mits er geen voorraad in andere lidstaten ligt
• Meer overzicht in btw-verplichtingen

Voor verkopers zonder fysieke aanwezigheid in andere landen kan OSS een efficiënte oplossing zijn.

Waar ontstaan compliance problemen?

Ondanks de voordelen die OSS met zich meebrengt, blijkt dat OSS en IOSS in de praktijk regelmatig onjuist worden toegepast. Veelvoorkomende fouten zijn:

1. OSS gebruiken terwijl lokale registratie verplicht is
   Dit speelt bijvoorbeeld bij:

• Voorraad in een ander EU-land (zoals Amazon FBA in Duitsland)
• Call-off stock
• Lokale fulfillment

OSS vervangt geen lokale btw-registratie wanneer er sprake is van fysieke aanwezigheid.

2. Onjuiste btw-tarieven toepassen
   Met de vele EU-lidstaten en uiteenlopende standaard- en verlaagde tarieven ontstaan snel fouten.
3. De €10.000-drempel verkeerd interpreteren
   De €10.000-drempel geldt voor alle grensoverschrijdende B2C‑verkopen binnen de EU; tot dit bedrag gebruik je het btw-tarief van je eigen land, daarboven moet je de btw van het land van de klant toepassen, iets wat nog vaak verkeerd wordt toegepast.
4. IOSS onjuist inzetten bij import
   Denk aan:

• Zendingen boven €150
• Onjuiste waardebepaling
• Onvolledige douaneaangifte

Dergelijke fouten kunnen leiden tot naheffingen en correcties achteraf.

Wanneer is OSS voldoende?

OSS is doorgaans geschikt wanneer:

• Er uitsluitend B2C wordt verkocht
• Er geen voorraad in andere EU-landen ligt
• Er geen lokale vestiging is

Een lokale btw-registratie is daarentegen nodig bij:

• Gebruik van FBA in meerdere landen
• Fysieke verplaatsing van voorraad binnen de EU
• B2B-verkopen met lokale verplichtingen
• Nationale verplichtingen naast btw, zoals EPR

Conclusie

Hoewel OSS en IOSS in cijfers een duidelijk succes zijn, vragen ze in de praktijk echter om zorgvuldige toepassing en een goed begrip van de onderliggende regels.

Belangrijk voor e-commerce verkopers: hoe meer landen, marketplaces en fulfillmentmodellen, hoe complexer de btw-structuur wordt. OSS is een waardevol hulpmiddel, maar geen vrijbrief voor volledige btw-compliance.

Meer weten?

Neem geheel vrijblijvend contact met ons op via ✉ email of bel ✆ +31546 241225